Счетоводно отчитане на кредити в 1s 8.3. Лихва за предоставяне на безлихвен заем

Отчитането на кредита в 1C е частично автоматизирано, така че трябва да извършите някои операции ръчно или да използвате допълнителна обработка. На първо място, това се отнася за изчисляването на лихвата и материалните ползи, които могат да възникнат, когато се отпуска заем на служител на организация без лихва или има лихва, но е по-малко от 2/3 от процента на рефинансиране.

В най-новите версии на 1C счетоводните сметки за заеми и лихви по тях се въвеждат автоматично, така че за правилното формиране на транзакции счетоводителят трябва само да попълни правилно данните за документа.

Нека разгледаме подробно изпълнението на операциите по издаване и изплащане на заем. Да приемем, че служител на организацията PromTech LLC, S.V. Larionova. През януари 2016 г. е издаден краткосрочен заем.

Нашите примерни условия:

• Размерът на кредита е 120 хиляди рубли
• Срок на кредита – 12 месеца
• Процент на кредита – 6%
• Процент на рефинансиране – 11%

Ще изчислим сумите на плащанията, лихвите и данъка върху доходите на физическите лица, като използваме специална обработка (фиг. 1). Ако няма такава обработка, ще трябва да броите ръчно.

Погасяването на дълга започва през месеца, следващ месеца на издаване на заема, в нашия случай - от февруари 2016 г.

Формули, по които се изчисляват лихвите и материалните ползи:

• Размер на лихвата = Сума на дълга * Лихва * Брой дни в месеца / Брой дни в година
• Размер на финансовите облаги = Размер на дълга (2/3 рефинансираща ставка - лихва) *Брой дни в месеца/Брой дни в годината;

Всички изчисления са извършени. Сега нека видим какви документи трябва да бъдат генерирани в 1C, за да се отрази заемът.

Издаване на кредит чрез разплащателна сметка

Фигура 2 показва платежно нареждане, според което сумата на кредита се превежда на служителя. Основното, на което трябва да обърнете внимание при попълването на този документ, е видът на операцията. В този случай това е „Издаване на заем на служител“. Подсметките в транзакциите зависят от вида на транзакцията.

Въз основа на платежното нареждане се издава то (фиг. 3).

След попълване на този документ ще получим записи в кореспонденция със сметка 73.01 „Разплащания за предоставени заеми“ (фиг. 4) в съответствие с предварително избраната операция.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Приспадане на лихва по заем 1C от заплатата на служител

Сега нека да разберем как да отразяваме удръжките от заплатата на служителя. За целта използваме три документа:

• ТРЗ
• Ръчно въвеждане
• Счетоводна операция по данъка върху доходите на физическите лица

Размерите на главницата и лихвите по нея се записват в документа “” (фиг. 5).

Моля, имайте предвид, че за да попълните сумите за плащане, първо трябва да добавите два вида удръжки към общия списък с удръжки.

За съжаление, тези суми няма да бъдат отразени в осчетоводяванията, тъй като документът „Заплати“ не премества счетоводния регистър. Ще трябва да създадете документ “ ” (фиг. 6).

За да отразите данъка върху доходите на физическите лица, изберете документа „Счетоводни транзакции с данък върху доходите на физическите лица“ (фиг. 7)

Попълваме два раздела в него: „Приходи“ (фиг. 8) и „Удържани за всички залози“ (фиг. 9).

И в двата раздела е избран един и същ код на дохода - 2610.

Отразяване на данъка върху доходите на физическите лица

И още една ръчна операция, най-трудната, с попълване на регистри (фиг. 10). Необходимо е да се отрази данъкът върху доходите на физическите лица в счетоводството.

Попълваме самата операция (Dt 70 - Kt 68.01) и избираме два регистъра:

• Взаимни разплащания със служители
• Изплаща се заплата

Регистрите се попълват за същата сума (сумата на данъка върху доходите на физическите лица, изчислена по-рано) със знак минус. Вид на движението - "Идва" (фиг. 11).

Софтуерен модул “Изчисляване и начисляване на лихви по договори за заем/кредит.”

Софтуерният модул предоставя на потребителите на програмите 1C:Enterprise 8 прост и удобен начин за поддържане на счетоводни и данъчни записи на взаимни разплащания по договори за кредит и заем и най-важното, автоматично изчисляване и начисляване на лихва в зависимост от условията на споразумението.

Рутинната работа по извършване на сетълменти по договори за заем и съгласуване с кредитни институции вече може да се извършва с помощта на програмата 1C:Enterprise 8 по автоматизиран начин.

Основни функции на модула:

• Счетоводно отчитане както на получените, така и на отпуснатите кредити.
• Разширяване на параметрите на картата на споразумението, за да се вземат предвид условията за изчисляване и начисляване на лихвите, графика на лихвените проценти, сметки и анализи за разпределение на разходите за натрупани лихви.
• Лихвите се изчисляват по време на срока на договора, като се вземат предвид историята на транзакциите, променящи тялото на заема, и историята на промените в лихвените проценти.
• За данъчното счетоводство разликите се изчисляват автоматично и отразяват в съответствие с максималния стандарт за приписване на разходите към начислените лихви.
• Разработен е документ за групово изчисление и изчисление на лихвата по съществуващи договори за кредит (като изчислението на лихвата се вижда подробно в документа).
• Разработена е справка за получаване на обща информация за договорите за заем и начислените лихви.

Тези функции са описани по-подробно по-долу и можем да проведем безплатна демонстрация на този модул за вас във вашия офис или отдалечено през интернет.

Разработеният софтуерен модул е ​​предназначен за конфигурации 1C: Accounting 8 (издание 2.0 и 3.0) и конфигурации „1C: Integrated Automation 8“ и „1C: Manufacturing Enterprise Management 8“. Освен това този модул може лесно да се интегрира в индустриални решения, разработени от 1C и неговите партньори.

Карта за споразумение. Параметри на условията на кредита

В директорията „Споразумения с контрагенти“ се появява нов раздел „Условия на договора за заем“ (Фигура 1):

Фигура 1: Примерна карта на договор за заем

В раздела е възможно да посочите атрибута „Договор за заем“ и ако атрибутът е зададен, изборът на условията на договора за заем в счетоводството и данъчното счетоводство ще стане достъпен:

Общи условия на договора за кредит (Фигура 2):

• Период на изчисляване на лихвата по кредита:
  • Стандарт (денят на издаване/получаване не е включен в изчислението на %, денят на погасяване е включен в изчислението на %)
  • Не е стандартно (денят на издаване/получаване е включен в изчислението на %, денят на погасяване не е включен в изчислението на %)
• Срок на погасяване на кредита

Фигура 2: Общи условия към договора за кредит

Условия на договора за заем в счетоводния отдел (Фигура 3):

• Основа за изчисляване на лихвата:
  • 365/366 дни
  • 360 дни
  • Задайте ръчно
• Таблица за промяна на лихвените проценти:
  • Период - дата на промяна на лихвения процент
  • Лихвен процент - размерът на лихвения процент

Фигура 3: Условия на договора за кредит в счетоводния отдел

Условия на договора за заем в NU (Фигура 4):

• Основа за изчисляване на лихвата:
  • 365/366 дни
  • 360 дни
  • Задайте ръчно
• Вид лихвен процент в NU:
  • Фиксирана - фиксиран лихвен процент (процент на рефинансиране/стандартен) за входящи траншове за целия срок на договора (Ако е избран фиксиран лихвен процент, става възможно въвеждането на първоначалните салда на входящите траншове за NU)
  • Плаващ – процентът (процентът на рефинансиране/стандарт) се променя с течение на времето

Фигура 4: Условия на договора за заем в НУ

Счетоводни сметки по подразбиране (Фигура 5):

• Сметките за изчисляване на лихвата няма да се записват в картата на договора. Фактурите ще се въвеждат автоматично на следния принцип:
  • Ако тялото на получения заем има салдо по сметки 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, тогава ще се начисляват лихви съответно по сметки 66.02, 66.04, 66.22, 66.24
  • Ако тялото на получения заем има салдо по сметки 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, тогава ще се начисляват лихви съответно по сметки 67.02, 67.04, 67.22, 67.24
  • Ако тялото на издадения заем има салдо по сметки 58.03, 58.07, тогава лихвата ще се начислява съответно по сметки 76.03, 76.29
• Таблица със счетоводни сметки за разходи и приходи по подразбиране:
  • Период – датата, от която счетоводните сметки по подразбиране влизат в сила
  • Счетоводна сметка – една от посочените сметки: 08.03, 91, 76
  • Подконто – подконто на счетоводната сметка
  • NU акаунт – попълва се в съответствие с избрания BU акаунт (NU акаунт може да се различава от BU акаунта)
    • сметка в BU 91 сметка в NU 91 (раздялата е приета/неприета)
    • сметка в BU 08 сметка в NU 91 (отделянето е прието/не е прието)
    • сметка в BU 76 сметка в NU 76
  • Subconto NU – subconto NU (прието)
  • Subconto NU (не се приема)

Фигура 5. Пример за раздела на картата за споразумение „Акаунти по подразбиране“.

Лихви за рефинансиране и тарифни стандарти за данъчно счетоводство

Процентите на рефинансиране се съхраняват в стандартния регистър „Процент на рефинансиране на Централната банка“ (Фигура 6); данните за текущите проценти се изтеглят ежемесечно, когато се актуализира регулираното отчитане.

Фигура 6: Данни от регистъра „Проценти на рефинансиране на централната банка“

За съхраняване на стандартите е създаден специален периодичен регистър на информацията с период на ден „Стандарти (заемен блок)“ (Фигура 7). Регистърът съхранява следните данни:

• Период – датата, от която стойността на стандарта влиза в сила
• Валута
• Тип стандарт:
  • В проценти
  • Коефициент
• Стандарт - стойността на стандарта

Фигура 7: Данни в регистъра "O1: Стандарти (блок заем)"

Въвеждане на първоначални салда за входящи траншове в NU

За въвеждане на първоначалните салда за входящи траншове в NU се използва специална обработка - „Данни за входящи траншове на договора за заем“ (Фигура 9):

Фигура 9: Пример за използване на обработка на „Данни за входящи траншове от договор за заем“

Таблична част на документа:

• Дата – дата на входящия транш
• Регистратор – регистратор на документи, можете да избирате от следните документи:
  • Документ за сетълмент с контрагента (ръчно счетоводство)
  • Корекция на дълга
  • Операция (счетоводна и данъчна отчетност)
  • Входящо платежно нареждане
  • Изходящо платежно нареждане
  • Приходен касов ордер
  • Касова гаранция по сметка
• Входящ транш – размер на входящия транш
• Стандартен тип – стойността не може да се редактира, вмъква се автоматично от регистрите
• Стандартен – стойността не може да се редактира, замества се автоматично от регистрите
• Процент на рефинансиране, % – стойността не може да се редактира, въвежда се автоматично от регистрите

Възможно е да се попълни табличната част със счетоводни данни (таблицата ще съдържа всички данни за входящите траншове, с изключение на данните на документа „Въвеждане на начални салда за взаимни разплащания“ - те трябва да бъдат въведени ръчно)

Документ „Начисляване на лихви по кредити“

Документът е предназначен за автоматично изчисляване на начислените лихви по получени/издадени заеми (Фигура 11):

Фигура 11: Пример за документ „Начисляване на лихви по получени заеми“

Основни подробности за заглавката на документа:

• Тип операция
  • Лихви по получени заеми
  • Лихви по издадени заеми
• Организация
• Период на начисляване – началото/края на периода на начисляване на лихвата, като периодът не може да надвишава една календарна година
• Отговорен
• Коментар

Таблична част „Списък на договорите за заем”

• Контрагент
• Договор за контрагент
• Валута на договора
• Основна сметка на заема
• Сума % (брутен договор)
• BU сума (RUB)
• Сума на NU (приета, rub.) – колоната е достъпна само за типа операция „Лихви по получени заеми“
• Сума на NU (не се приема, rub.) – колоната е налична само за типа транзакция „Лихви по получени заеми“

Таблична част „Изчисляване на начислената лихва“ (табличната част показва разбивката на реда в табличната част „Списък на договорите за заем“, данните в табличната част не могат да се редактират, те се изчисляват автоматично)

• Дата – начална/крайна дата на периода на начисляване на лихвата, дата на промяна в тялото на кредита, дата на промяна в лихвения процент, дата на промяна в стойностите на кореспондиращите сметки/подсметки (за типа операция). „Лихви по получени заеми“ – дати на промяна в процентите/стандартите за рефинансиране, в допълнение, за всички видове транзакции може да включва дата, предхождаща събитията)
• Делта – сумата, с която се променя тялото на кредита
• Размер на дълга към датата
• Лихвен процент
• Изчисляване на сумата - низово представяне на изчисляването на размера на натрупаната лихва
• Сума % (валута на договора) – изчислен размер на начислената лихва във валутата на договора
• Счетоводна сума (RUB) – изчислената сума на натрупаната лихва в счетоводството
• Изчисляване на размера на NU – низово представяне на изчисляването на размера на натрупаната лихва в NU (колоната е налична само за типа операция „Лихви по получени заеми“)
• Сума на NU (приета, rub.) – изчислената сума на натрупаната лихва, приета в NU (колоната е достъпна само за типа транзакция „Лихва по получени заеми“)
• Сума на NU (не се приема, rub.) – изчислената сума на натрупаната лихва, която не се приема в NU (колоната е достъпна само за типа транзакция „Лихви по получени заеми“)
• Кор. счетоводна сметка
• Подконто
• Кор. NU сметка
• Subconto NU
• Subconto NU (not accepted) – колоната е достъпна само за типа операция „Лихви по получени заеми“

За документ е възможно автоматично попълване на таблична част „Списък на договори за кредит” с данни от договори, за които е зададен атрибут „Договор за кредит”. Освен това е възможно да се изчисли само определен ред от таблицата „Списък на договорите за заем“.

Пример:

Нека контрагентът „Кредитор“ по договор за краткосрочен заем „Споразумение“ има база за изчисляване на лихвата „365/366 дни“, период на изчисляване на лихвата по кредита „стандартен“ и фиксиран лихвен процент за целия срок на споразумение.

За документа за начисляване на лихвата е избран периодът „септември 2013 г.“.

Към 01.09.2013 г. няма кредитно салдо по сметка 66.01.

25.09.2013 г. – първи входящ транш по кредита – 80 000 000,00

26.09.2013 г. – втори входящ транш по кредита – 16 500 000,00

Таблица с лихвени проценти:

Таблица с проценти на рефинансиране

Стандарт, коефициент - 1,8

В резултат на попълването таблицата за изчисление по споразумението „Споразумение“ на контрагента „Кредитор“ ще приеме формата (за удобство подконто и кореспондентските сметки не се отразяват в TC, приемаме, че те са непроменени):

Счетоводни записвания

Dt 91 Kt 66.02 за сумата90 646.57

Данъчни счетоводни записи

Dt 91 Kt в размер на 86 816,45 (вид счетоводство NU)

Dt 91 Kt за сумата от 3830.12 (тип PR счетоводство)

Специални доклади

Регистър на договорите за заем (Изчисляване на лихва)

Справката ви позволява да видите изчислението на лихвата по договорите за заем за периода.

В справката „Регистър на договорите за заем (Изчисляване на лихвата)“ е възможно да се избира по списък с организации, контрагент, договор за заем.

Регистър на договорите за заем (Начислени лихви)

Справката ви позволява да видите натрупаните лихви по договорите за заем за периода.

Справката „Регистър на договори за заем (Начислена лихва)“ ви позволява да избирате по списък с организации, контрагент, договор за заем.

За да съставите правилно договор за заем, както и да поддържате данъчни и счетоводни записи, трябва да обърнете специално внимание на ключовите моменти, които трябва да бъдат посочени в договора:

• Заета сума;
• Периодът, за който са издадени средствата;
• Начин на получаване. Най-важният приоритет е прехвърлянето на заема към картата на служителя. Можете да издадете заем от касата, като първо изтеглите средства от текущата си сметка, тъй като издаването на заем от паричните постъпления на организацията е забранено от инструкциите на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N3073-U;
• Цел на кредита. Ако заемът е издаден за закупуване на недвижим имот, кредитополучателят е освободен от данъчно облагане на материални облаги.
• Условия на издаване - безлихвени или безлихвени. Ако в споразумението не е посочено, че заемът е безлихвен или процентът не е посочен, тогава според споразумението размерът на лихвата е равен на процента на рефинансиране;
• Дата на погасяване на кредита: изцяло или на месечни вноски и период на плащане на лихвата.

Данъчно облагане от кредитора

Размерът на издадения заем не е разход на организацията, както и изплащането му не е приход. Лихвата по заем, по силата на клауза 6 на член 250 от Данъчния кодекс, се признава като неоперативен доход и се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода:

Данъчно облагане за кредитополучателя

Съгласно ал.2 на чл. 212 от Данъчния кодекс материалната полза от спестяване на лихви се признава като доход на физическо лице, ако изчислената лихва по договора за заем е по-малка от две трети от текущия процент на рефинансиране, установен от Банката на Русия към датата на действителното получаване. доходи от данъкоплатеца:

Член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация показва, че датата на получаване на доход под формата на материални ползи от спестявания върху лихви е от 01.01.2016 г. е последният ден от всеки месец. В същото време организацията като данъчен агент е длъжна да удържа данък върху доходите на физическите лица от материални облаги със следващото изплащане на заплати при следните ставки:

• 35% - ако служителят е данъчен резидент на Руската федерация;
• 30% - ако служителят не е резидент на Руската федерация.

Ако споразумението, в съответствие с член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посочва целта на заема като получаване на средства за изграждане или закупуване на жилище или земя за строителство, тогава данъчната инспекция по искане на служителя , издава уведомление до организацията за освобождаването на този служител от данъчно облагане на материални облаги.

Как да направите заем в 1C 8.3

В програмата 1C Accounting 8.3 сетълментите за предоставени заеми на служители се извършват в сметка 73.01 Разплащания за предоставени заеми.

Стъпка 1. Издаване на заем на служител на организацията

За да формализираме транзакцията за издаване на заем в 1C 8.3 Счетоводство, ще генерираме платежно нареждане за превод на средства към служител на организацията: раздел Банка и каса - Платежни нареждания - Създаване - тип транзакция Издаване на заем на служител :

Въз основа на платежното нареждане ще създадем документ Отписване от разплащателната сметка:

Осчетоводяване Dt 73.01 – Kt 51 – средства са преведени на служителя по договора за заем:

Стъпка 2. Регистрация в 1C Accounting 8.3 нови удръжки

За да регистрирате нови удръжки, отидете в раздел Заплати и HR – Директории и настройки – Удръжки:

Щракнете върху бутона Създаване и попълнете името на типа приспадане:

• В нашия случай това е Удържане за погасяване на кредита;
• Поле Категория на задържанеще го оставим празно, тъй като нито една категория от предложения списък не е подходяща;
• Задайте уникален код и натиснете бутона Напишете и затворете:

По същия начин създаваме вид приспадане – Приспадане на лихва за ползване на заем:

Стъпка 3. Изчисляване на лихвата по заеми в 1C 8.3 и отразяване на удръжки при изчисляване на заплатите

Нека регистрираме приспадането на част от дълга и начисляването на лихви по заеми в 1C 8.3, като използваме документа ТРЗ.На отметката Задържачрез бутон ДобаветеНека попълним табличната част:

• В колоната Служител - служител на организацията, от чиято заплата се прави удръжката;
• В колона Задържане - видове удръжки. В нашия случай има две от тях: приспадане за погасяване на кредита и приспадане на лихвата;
• В колона Резултат - сумите на удръжките:

Нека разгледаме подробно фиша за заплати:

За да отразим в счетоводството сумите на удръжките по главния дълг и лихвата за използването на заемни средства, ще съставим документа Транзакция, въведена ръчно. Публикациите се генерират:

• Dt 70 - Kt 73.01 - отразява удръжки от заплати за изплащане на дълг и лихви;
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – други неоперативни приходи се отразяват в размера на лихвата по кредита:

Стъпка 4. Изчисляване на материални ползи от спестявания за използване на заемни средства и удържан данък върху доходите на физическите лица

Нека да разгледаме как се промени процентът на рефинансиране в периода от 5 ноември 2015 г. до 04.11.2016г.:

• От 05.11.2015г до 31 декември 2015г процентът на рефинансиране е 8,25%;
• От 01.01.2016г процентът на рефинансиране е равен на основния процент и е 11%;
• От 14.06.2016г основният лихвен процент и следователно процентът на рефинансиране е 10,5%.

Нека изчислим лихвата по заема и материалните ползи по месеци:

1. ноември – за периода от 05.11.2015г до 30 ноември 2015 г.:

• % на заема = 72 000,00*6%/365*27 = 319,56 рубли;
• Лихвеният процент по договора за заем е с 6% повече от 2/3 от процента на рефинансиране (2/3*8,25%), така че няма материална полза.

1. декември 2015 г

• % на заема = 66 000,00*6%/365*31 = 336,33 рубли;
• Няма материална печалба.

1. януари 2016 г

• % на заема = 60 000,00*6%/366*31 = 304,92 рубли;
• Материална полза = 60 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 67,76 * 35% = 24,00 рубли.

Нека отразим материалната полза в програмата 1C 8.3, като използваме счетоводната операция за данък върху доходите на физическите лица: раздел Заплати и персонал - данък върху доходите на физическите лица - всички документи за данък върху доходите на физическите лица - счетоводна операция за данък върху доходите на физическите лица. На отметката доходипосочваме:

• Датата на получаване на доход под формата на материални облаги;
• Код на дохода 2610 – Получена материална изгода от спестяване на лихви за ползване на заемни (кредитни) средства;
• Размер на дохода;
• Данък, изчислен при ставки от 9% и 35%:

На отметката Удържани за всички залози:

• Дата на получаване на дохода;
• Данъчна ставка;
• Крайният срок за превод е не по-късно от деня, следващ изплащането на дохода;
• Код на дохода:

Ние ще отразим приспадането на данъка върху доходите на физическите лица в счетоводството, като използваме ръчна операция: запис Dt 70 - Kt 68.01, удържан от заплата данък върху доходите на физическите лица за материални облаги:

За да може 1C 8.3 Счетоводство автоматично да приспадне данък върху материални облаги от заплатата на служител, е необходимо да се отразят съответните корекции в регистрите. Бутон Още – Избор на регистрация:

Взаимни разчети със служители и дължими заплати:

Данните се генерират:

1. февруари 2016 г.:

• % на заема = 54 000,00*6%/366*29 = 256,72 рубли;
• Материална полза = 54 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54,05 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 54,05 * 35% = 19,00 рубли.

1. март 2016 г.:

• % на заема = 48 000,00*6%/366*31 = 243,93 рубли;
• Материална полза = 48 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 54,21 * 35% = 19,00 рубли.

1. април 2016 г.:

• % на заема = 42 000,00*6%/366*30 = 206,56 рубли;
• Материална полза = 42 000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 30 = 45,90 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 45,90 * 35% = 16,00 рубли.

1. май 2016 г.:

• % на заема = 36 000,00*6%/366*31 = 182,95 рубли;
• Материална полза = 36 000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40,65 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 40,65 * 35% = 14,00 рубли.

1. юни 2016 г.:

• % на заема = 30 000,00*6%/366*30 = 147,54 рубли;
• Материална полза = 30 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 24,59 * 35% = 9,00 рубли.

1. юли 2016 г.:

• % на заема = 24 000,00*6%/366*31 = 121,97 рубли;
• Материална полза = 24 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 20,33 * 35% = 7,00 рубли.

1. август 2016 г.:

• % на заема = 18 000,00*6%/366*31 = 91,48 рубли;
• Материална полза = 18 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 15,25 * 35% = 5,00 рубли.

1. септември 2016 г.:

• % на заема = 12 000,00*6%/366*30 = 59,02 рубли;
• Материална полза = 12 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 54,21 * 35% = 3,00 рубли.

1. октомври 2016 г.:

• % на заема = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 рубли;
• Материална полза = 6 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5,08 рубли;
• Данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги = 54,21 * 35% = 2,00 рубли.

Нека представим изчислението на кредита под формата на обобщена таблица.

В тази статия ще разгледаме опциите за финансови инвестиции на организация, а именно заеми, издадени на други компании: парични (лихвоносни) и непарични (стоки, материали), както и отразяването на тези транзакции в програмата 1C: Предприятие Счетоводство 8 издание 3.0.

Паричен заем

Сключваме писмено споразумение, отразяващо условията (размер на кредита, лихва за ползване на кредита, срок на кредита). Говорихме за това как да създадем календар за плащане за договор в статията Заеми на служители в 1C: Enterprise Accounting 8 Лихвените плащания могат да се задават периодично или в края на срока на заема. Трябва да се помни, че финансовите инвестиции винаги включват рискове (риск от несъстоятелност, фалит на кредитополучателя и др.). Препоръчваме в договора да бъдат предвидени неустойки за нарушаване на условията. Колкото по-малко общи формулировки, толкова по-конструктивни, толкова по-добре за всички.

Счетоводството на издадените лихвени заеми се води в сметка 58.03 „Предоставени заеми”. Операцията по издаване на заем (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) не се облага с ДДС, т.к. Собствеността върху предмета на заема не преминава към кредитополучателя (клауза 15, клауза 3 от член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Издаването на заем не се признава като разход на организацията за данъчни цели.

Лихвата по паричен заем се отразява в сметка 76.09 „Други разплащания с различни длъжници и кредитори“. При OSNO (метод на начисляване) лихвата по кредита се отразява ежемесечно в последния ден на месеца, независимо от датата на плащане. При опростената данъчна система (паричен метод) лихвите по заема се отразяват на датата на получаване от кредитополучателя. В този момент за данъчни цели възникват неоперативни приходи (клауза 6 от член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По същество лихвите по кредит са разходите за услуги по предоставяне на кредит; не се облагат с ДДС, както и размера на главницата. В декларацията по ДДС начислената лихва се отразява в раздел 5 (код 10100292).

Важно: „Входящият“ ДДС върху разходите, свързани с издаването на заем, не подлежи на приспадане; той е включен в другите разходи на организацията. Ако делът на транзакциите по издадени заеми в приходите е по-малък от 5%, тогава организацията може да приспадне целия „входящ“ ДДС, като фиксира това в своята счетоводна политика.

Нека разгледаме отразяването на операциите в 1C: Enterprise Accounting 8 издание 3.0.

Начислената лихва по кредита в последния ден на месеца се включва в други приходи (ДП) и извъноперативни приходи (НП) на месечна база, независимо от последващи събития по изпълнение на договора. Такова събитие може да бъде опрощаване на дълг към кредитополучателя.

Раздел „Операции” - „Счетоводство” - „Ръчно въведени операции”:

Ако кредитополучателят не спазва условията на договора, заемодателят определя санкции (неустойки, глоби). Датата на отразяване на неустойките е датата на признаване от кредитополучателя (плащане, писмено съгласие) на неустойки или датата на влизане в сила на съдебно решение (за OSNO) и датата на плащане на неустойките (за USNO).

Важно: Неустойките за неточно изпълнение на условията на договора не се облагат с ДДС, т.к не са свързани с плащане на продадени стоки и не са изброени в член 162 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Също така отразяваме в документа „Операции, въведени ръчно“:

Нека разгледаме варианта, когато страните са изготвили споразумение за опрощаване на дълга.

Опрощаването на главния дълг не се взема предвид от заемодателя като разход при облагане на печалбите (не поставяме отметка в квадратчето) (клауза 12 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Лихвата по заема се отписва като разход в счетоводството (дебит на сметка 91.02), но не се приема за целите на данъчното счетоводство. Датата на отписване на опростената лихва е датата на споразумението за опрощаване на дълга.

Формираме Анализ на подконто „Контрагенти“ (кредитополучател).

Както може да се види на фигурата, страните се споразумяха да опростят както сумата на заема, така и сумата на лихвата. Споразумението се записва в писмено споразумение за опрощаване на дълга и сетълментите по заема са приключени.

Да разгледаме безпаричен заем (стоки, материали).

В икономическите дейности организациите могат да си помагат взаимно със стоки и материали срещу заплащане на предоставените услуги. Особеността на сключения в случая договор за заем е, че в него трябва точно да се посочат количествените, сортовите и други характеристики на прехвърляните стоки или материали, т.к. впоследствие трябва да се върне същият продукт или материал. Освен това в договора се определя лихвеният процент (годишен) по заема.

В този случай собствеността върху стоките (материалите) преминава към организацията наемател и следователно подлежи на облагане с ДДС (клауза 1 от клауза 1 на член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и се отразява в счетоводството като продажби на датата на пратката.

Нека разгледаме пример с безпаричен заем на материали (суровини).

Счетоводните записи в този случай ще бъдат както следва:

Издаването на заем не се признава като разход за данъчни цели.

Важно: При изплащане на непаричен заем главният дълг трябва да бъде погасен със същия продукт (материали) и ако покупната цена за този продукт се различава от първоначалната цена, разликата няма да бъде взета предвид за целите на данъка върху печалбата . Кредитополучателят съставя документ за продажба на стоки (материали) по оригинални цени и начислява ДДС.

Счетоводните записи ще бъдат както следва:

След обработка и погасяване на непаричен (стоки, материали) заем, създаваме Анализ на сметка 58.03.

По този начин ДДС, начислен от заемодателя за плащане към бюджета при издаване на непаричен заем, се взема като приспадане при погасяване на заема. Но се случва и различно.

След връщане на заема от кредитополучателя към опростената данъчна система, заемодателят губи ДДС, тъй като "Простите" не издават фактури. Това трябва да се има предвид при сключване на договор. Може би тази загуба ще бъде компенсирана от по-нататъшно ползотворно сътрудничество. Във всеки случай, „когато правиш добро на другите, първо правиш добро на себе си“. (Б. Франклин)

Начисляването на лихва по безналичен заем е подобно на начисляването на лихва по паричен заем (Дебит 76.09 „Подконто“ - „Заемополучател“ K-t 91.01 „Лихви по получени заеми“).

ДДС върху начислената лихва се определя чрез изчисление (например 18/118; 10/110) при получаване на средства от кредитополучателя (клауза 4 от член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Плащането на лихвата в този случай е свързано с плащането на имота, прехвърлен на кредитополучателя.

Заемодателят издава фактура в 1 екземпляр. и го прехвърли на кредитополучателя, кредитополучателят няма право на данъчно приспадане. Създаваме фактура „за авансово плащане“, т.к Само този документ предполага прогнозната ставка на ДДС. Избираме кода на типа транзакция „01“ „Продажби на стоки, работи, услуги и еквивалентни на тях операции“.

Създаваме анализ на сметка 76 в контекста на подсметките, за да проверим правилността на изчисляването на ДДС върху платената лихва.

Ние генерираме отчета „Анализ на подконто“ - „Заемополучател“. Отчетът отразява движенията по всички свързани сметки за даден кредитополучател.

Разплащанията по заеми са приключени.

Създайте процъфтяващ бизнес: променете парадигмата на мислене и най-смелите ви мечти ще станат ваши работни планове!

Организацията може да издава сама или да получава заемни средства. Според условията на кредитите се разграничават краткосрочни и дългосрочни. Друг нюанс, който засяга счетоводството, е дали заемът се предоставя без плащане за използване на средства (безлихвен) или трябва да се плати лихва (лихвен). В тази статия ще разгледаме примери за осчетоводяване на издадени и получени заеми.

Юридическо лице, индивидуален предприемач и физическо лице могат да получат заем. От своя страна организацията може временно да издава средства и имущество за ползване, както на други компании, така и на физически лица (нейни служители, основатели, непознати).

Обяви за получаване на кредит

Срокът за издаване на краткосрочни заеми не надвишава 1 година. Когато една организация получава средства от кредитна институция, учредител и др. те се вземат предвид. Кредитът може да бъде получен в брой, чрез превод по сметка или във валута. Съответно ще бъдат направени следните записи:

• Дебит 50 ( , ) Кредит 66— публикации за получаване на заем.

При погасяване на дълга осчетоводяването се обръща:

• Дебит 66 Кредит 50 (,).

Размерът и периодичността на плащането са посочени в условията на договора.

Когато фирмата направи допълнителни разходи при получаване на кредит, те се записват в 91 сметки:

• Дебит 91.2 Кредит 66.

Дългосрочните заеми се предоставят за срок над една година. . Можете да осчетоводите заема в тази сметка или след като срокът за погасяване стане по-малък от 12 месеца, да го прехвърлите в сметка 66:

• Дебит 67 Кредит 66.

Пример за транзакции за получаване на заем:

Организацията получи два заема: един за 6 месеца в размер на 150 000 рубли, а вторият за 36 месеца в размер на 680 000 рубли. При кандидатстване за дългосрочен заем услугите на адвоката бяха платени - 5000 рубли.

Публикации:

Счетоводно отчитане на заемите от заемодателя - записи за издаване на заеми

Ако една компания издаде заем на друга организация, тогава транзакциите ще бъдат както следва:

• Дебит 58 Кредит (50, …)– осчетоводяване на издадения кредит.

Както се вижда от осчетоводяването, заем може да бъде предоставен не само под формата на парична сума, но и под формата на имущество (материали, дълготрайни активи и др.). Сумата, която ще бъде взета предвид в този случай е стойността на стоки/материали и др.

При издаване на безлихвен заем на юридическо лице сумата се взема предвид в дебита на сметка 76 и кредита на сметката за издаване на средства или имущество (50.10 и др.).

Погасяването на кредита се документира чрез осчетоводяване:

• Дебит (50, 40...) Кредит 58 (76).

Относно облагането на кредитите с ДДС има две противоположни гледни точки. Първият се основава на факта, че има прехвърляне на собствеността, което е изпълнение (член 39 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Продажбите се облагат с ДДС. Обратната гледна точка: при получаване и връщане на заем под формата на стоки няма обект на облагане с ДДС.

Записвания за осчетоводяване на ДДС на заеми в натура:

• Дебит 91.2 Кредит 68 ДДС- при издаване на заем
• Дебит 19 Кредит 58 (76)– отчитане на ДДС при погасяване на кредит.

Издаването на заем на служител на организация се документира чрез публикуване:

• Дебит 73 Кредит 50 ().

Връщането се обработва чрез изпращане на връщане.

Организацията издаде безлихвен заем на юридическо лице в размер на 320 000 рубли.

Публикации за отпускане на кредит:

Счетоводно отчитане на лихви по кредити

Разходите за плащане на лихви по заеми се записват като други разходи в сметка 91. В данъчното счетоводство те се отписват всеки месец, независимо от плащането им съгласно условията на договора.

Електрически инсталации Дебит 66 (67) Кредитсе изплащат лихви по кредити, и то чрез запис Дебит 91.2 Кредит 66 (67)те се отчитат като разходи.

За организации, които предоставят заеми, лихвите се вземат предвид в други приходи: Дебит 76 Кредит (50). Касова бележка: Дебит 50 () Кредит 76.

Организацията получи заем в размер на 120 000 рубли, който се облага с данък от 10% годишно. За първия месец на използване на заемни средства (17 дни) размерът на лихвата възлиза на 567 рубли, за втория месец 1000 рубли, за третия (12 дни) 400 рубли, след което заемът е изплатен.

Публикации: